SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY AZOTY ZAKŁADY AZOTOWE „PUŁAWY” SPÓŁKA AKCYJNA
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
2
SPIS TREŚCI
1. Informacje ogólne .............................................................................................................................. 4
2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów .............................................................................................. 5
3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................... 6
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................... 7
5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ...................................................................................... 8
6. Informacje o Spółce ............................................................................................................................ 9
7. Skład Zarządu Spółki ........................................................................................................................... 9
8. Skład Rady Nadzorczej Spółki ........................................................................................................... 10
9. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ....................................................................................... 10
10. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ........................................................................ 10
10.1. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................ 10
10.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ........................................................................................ 10
10.3. Zasady sporządzenia sprawozdania.................................................................................................. 10
11. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu .............................................................. 11
12. Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach .......... 12
13. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ..................................................... 13
14. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................................. 16
15. Informacje dotyczące segmentów działalności ................................................................................. 16
16. Noty objaśniające ............................................................................................................................. 20
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................................................... 20
Nota 1. Przychody ze sprzedaży ...................................................................................................................... 20
Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych ....................................................... 24
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 25
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................. 26
Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny) ................................... 26
Nota 6. Przychody i koszty finansowe............................................................................................................. 27
Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Spółki .................................................. 28
Nota 8. Podatek dochodowy .......................................................................................................................... 28
Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję ...................................................................................................... 32
Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty ................................................................ 33
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................. 33
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................. 33
Nota 12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ........................................................................................... 37
Nota 13. Wartości niematerialne ................................................................................................................... 40
Nota 14. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................ 43
Nota 15. Udziały i akcje .................................................................................................................................. 44
Nota 16. Zapasy ............................................................................................................................................. 47
Nota 17. Prawa majątkowe ........................................................................................................................... 49
Nota 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................ 50
Nota 19. Aktywa z tytułu umów ..................................................................................................................... 52
Nota 20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ...................................................................... 52
Nota 21. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ...................................................................................... 53
Nota 22. Pochodne instrumenty finansowe .................................................................................................... 53
Nota 23. Pozostałe aktywa finansowe ........................................................................................................... 54
Nota 24. Kapitał własny ................................................................................................................................. 55
Nota 24.1. Kapitał zakładowy ........................................................................................................................ 55
Nota 24.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej ................................................................. 55
Nota 24.3. Charakter i cel pozostałych kapitałów........................................................................................... 56
Nota 25. Rezerwy ........................................................................................................................................... 56
Nota 26. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................. 58
Nota 27. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ..................................................................................... 61
Nota 28. Zobowiązania z tytułu leasingu ........................................................................................................ 63
Nota 29. Pozostałe zobowiązania finansowe ................................................................................................. 63
Nota 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ...................................................................... 64
Nota 31. Zobowiązania z tytułu umów ........................................................................................................... 66
Nota 32. Dotacje ............................................................................................................................................ 66
Nota 33. Instrumenty finansowe .................................................................................................................... 67
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
3
Nota 34. Zarządzanie ryzykiem finansowym .................................................................................................. 72
Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej ............................................................................................................ 73
Nota 34.2. Ryzyko walutowe .......................................................................................................................... 73
Nota 34.3. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe ........................................................................................ 75
Nota 34.4. Ryzyko cenowe ............................................................................................................................. 76
Nota 34.5. Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................... 77
Nota 34.6. Ryzyko płynności ........................................................................................................................... 78
Nota 35. Zarządzanie kapitałem..................................................................................................................... 79
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................... 80
Nota 36. Przepływy środków pieniężnych netto ............................................................................................. 80
Nota 37. Różnice pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi
ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ..................................................................................... 81
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ................................................................................................................... 83
Nota 38. Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca .............................................. 83
Nota 39. Inne zobowiązania warunkowe i pozycje pozabilansowe ................................................................. 84
Nota 40. Należności warunkowe i inne pozycje pozabilansowe ...................................................................... 86
Nota 41. Zobowiązania inwestycyjne ............................................................................................................. 86
Nota 42. Sprawy sądowe ................................................................................................................................ 86
Nota 43. Gwarancje i poręczenia .................................................................................................................... 87
Nota 44. Rozliczenia podatkowe .................................................................................................................... 88
Nota 45. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................... 89
Nota 46. Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................ 92
Nota 46.1. Wynagrodzenie Zarządu ............................................................................................................... 92
Nota 46.2. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej .................................................................................................. 93
17. Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych
papierów wartościowych .................................................................................................................. 93
18. Struktura zatrudnienia ..................................................................................................................... 93
19. Wynagrodzenie Audytora ................................................................................................................. 94
20. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, dodatkowe informacje .............. 94
21. Informacja finansowa regulacyjna – działalność Spółki regulowana ustawą Prawo Energetyczne ... 97
22. Oświadczenie Zarządu .................................................................................................................... 103
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
4
1. Informacje ogólne
Zarząd Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. przedstawia sprawozdanie finansowe za okres
sprawozdawczy obejmujący 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2022 roku, na które składają się:
• Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022
roku;
• Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku;
• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia
2022 roku;
• Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia
2022 roku;
• Dodatkowe informacje i objaśnienia.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE).
W ocenie Zarządu, sprawozdanie to, rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową
oraz wynik finansowy Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
W dodatkowych informacjach i objaśnieniach sprawozdania finansowego przedstawiono ujawnienia
dotyczące działalności przedsiębiorstwa energetycznego, o których mowa w art. 44 ustawy
z dnia 10 kwietnia 1997 roku Prawo energetyczne (Dz.U. z 2012 r. poz. 1059 z późniejszymi zmianami) –
Informacja finansowa regulacyjna, punkt 21.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
5
2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Wyszczególnienie Nota
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zyski i straty
przekształcone*
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży 1 8 060 098 4 950 318
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów,
towarów i materiałów
2
(6 842 006) (4 118 943)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 1 218 092 831 375
Koszty sprzedaży, w tym: 2 (255 537) (253 599)
- oczekiwane straty kredytowe 1 (34)
Koszty ogólnego zarządu 2 (231 029) (182 866)
Pozostałe przychody operacyjne 3 36 749 11 937
Pozostałe koszty operacyjne 4 (593 790) (292 544)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 174 485 114 303
Przychody finansowe, w tym: 6 49 603 31 778
- przychody z tytułu odsetek 33 890 2 118
- odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych 1 228 2 145
Koszty finansowe, w tym: 6 (28 721) (22 717)
- oczekiwane straty kredytowe (930) (1 113)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej 195 367 123 364
Podatek dochodowy 8 41 262 73 862
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej 236 629 197 226
Zysk/(strata) netto za okres 236 629 197 226
Inne całkowite dochody
Pozycje, które w przyszłości nie mogą zostać
przeklasyfikowane do zysków i strat
Zyski/(straty) aktuarialne z tytułu programu określonych świadczeń
26 (1 019) 13 438
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie mogą być
przeklasyfikowane do zysków i strat
8 194 (2 553)
Razem pozycje, które nie mogą zostać przeklasyfikowane
do zysków i strat
(825) 10 885
Inne całkowite dochody netto (825) 10 885
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES 235 804 208 111
Wyszczególnienie Nota
Zysk/(strata) netto w zł na jedną akcję: 9
– podstawowy za okres 12,38 10,32
– podstawowy za okres z zysku z działalności kontynuowanej 12,38 10,32
– rozwodniony za okres 12,38 10,32
– rozwodniony za okres z zysku z działalności kontynuowanej 12,38 10,32
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
6
3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Wyszczególnienie Nota 31.12.2022 31.12.2021
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 11 3 332 007 3 676 122
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
12 136 553 148 136
Nieruchomości inwestycyjne 14 19 303 19 704
Wartości niematerialne 13 49 843 57 966
Udziały i akcje 15 266 033 265 546
Pozostałe aktywa finansowe 23 20 819 29 878
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 21 679 8 222
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 8 158 888 23 012
Aktywa trwałe razem 4 005 125 4 228 586
Aktywa obrotowe
Zapasy 16 615 085 389 183
Prawa majątkowe 17 981 001 702 930
Pochodne instrumenty finansowe 22 - 1 716
Pozostałe aktywa finansowe 23 9 052 200
Należności z tytułu podatku dochodowego - 14 948
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 552 287 815 601
Aktywa z tytułu umów 19 - 1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20 927 324 912 483
Aktywa obrotowe razem 3 084 749 2 837 062
SUMA AKTYWÓW 7 089 874 7 065 648
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał zakładowy 24.1. 191 150 191 150
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 24.2. 237 650 237 650
Zyski zatrzymane 24.3. 3 453 952 3 344 307
Kapitał własny razem 3 882 752 3 773 107
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 27 49 875 34 079
Zobowiązania z tytułu leasingu 28 106 214 116 075
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 26 164 679 148 868
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 30 9 997 11 700
Rezerwy 25 17 850 10 356
Dotacje 32 87 650 93 746
Zobowiązania długoterminowe razem 436 265 414 824
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 27 11 2
Pochodne instrumenty finansowe 22 - 1 887
Zobowiązania z tytułu leasingu 28 27 649 29 633
Pozostałe zobowiązania finansowe 29 223 215 525 898
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 26 18 334 24 038
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 70 534 -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 30 2 349 825 2 227 489
Zobowiązania z tytułu umów 31 39 018 37 190
Rezerwy 25 36 282 25 219
Dotacje 32 5 989 6 361
Zobowiązania krótkoterminowe razem 2 770 857 2 877 717
Zobowiązania razem 3 207 122 3 292 541
SUMA PASYWÓW 7 089 874 7 065 648
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
7
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
Nota
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
przekształcone*
Zysk/(strata) brutto 195 367 123 364
Korekty
Amortyzacja 5 239 096 240 680
Odsetki, dywidendy i różnice kursowe 7 241 (3 822)
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej 568 054 275 792
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności 37 263 312 (336 159)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów i praw majątkowych (503 973) (550 443)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań 37 1 549 007 2 451 751
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu dotacji (6 569) (6 129)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw 37 27 645 (6 302)
(Zapłacony)/zwrócony podatek dochodowy 37 (8 938) (57 746)
(Zysk)/strata z wyceny instrumentów pochodnych (171) (2 570)
Pozostałe wpływy/(wydatki) operacyjne (305) (923)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 329 766 2 127 493
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż niefinansowych aktywów trwałych 37 260 114
Nabycie niefinansowych aktywów trwałych 37 (446 404) (1 027 560)
Dywidendy i odsetki otrzymane 2 239 13 238
Spłata udzielonych pożyczek 200 -
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (443 705) (1 014 208)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone (126 159) -
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 15 796 39 684
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek - (5 606)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (27 705) (28 147)
Spłata zobowiązań z tytułu faktoringu (1 717 141) (683 516)
Odsetki zapłacone, w tym: (18 989) (8 250)
- aktywowane koszty finansowania zewnętrznego (2 859) -
Pozostałe wpływy/(wydatki) finansowe 101 4 551
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (1 874 097) (681 284)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 11 964 432 001
w tym różnice kursowe netto (515) (2 503)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 20 911 701 479 700
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 20 923 665 911 701
* dane finansowe przekształcone zgodnie z informacją zawartą w punkcie 11
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
8
5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Wyszczególnienie
Kapitał
zakładowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku 191 150 237 650 3 136 196 3 564 996
Łączne całkowite dochody: - - 208 111 208 111
- zysk/(strata) netto za okres - - 197 226 197 226
- inne całkowite dochody - - 10 885 10 885
Na dzień 31 grudnia 2021 roku 191 150 237 650 3 344 307 3 773 107
Na dzień 1 stycznia 2022 roku 191 150 237 650 3 344 307 3 773 107
Łączne całkowite dochody: - - 235 804 235 804
- zysk/(strata) netto za okres - - 236 629 236 629
- inne całkowite dochody - - (825) (825)
Transakcje z właścicielami: - - (126 159) (126 159)
- wypłata dywidendy - - (126 159) (126 159)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku 191 150 237 650 3 453 952 3 882 752
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
9
Dodatkowe informacje i objaśnienia
6. Informacje o Spółce
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna (dalej: Spółka), została utworzona Aktem
Notarialnym (Rep nr 2600/92) z dnia 24 marca 1992 roku. Siedziba Spółki mieści się w mieście Puławy,
Al. Tysiąclecia Państwa Polskiego 13, 24-110 Puławy, Polska. Spółka prowadzi działalność na terenie
Puław oraz Ustroń-Jaszowiec. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana nazwy Spółki.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez
Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000011737. Spółce nadano numer statystyczny REGON
430528900, BDO 000007701 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 716-000-18-22.
Spółka jest przedsiębiorstwem jednozakładowym. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Akcje Spółki
są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW). Według klasyfikacji GPW
w Warszawie Spółka jest zakwalifikowana do sektora „przemysł chemiczny”. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest:
• produkcja podstawowych chemikaliów, nawozów i związków azotowych, wyrobów z tworzyw
sztucznych;
• produkcja pozostałych wyrobów chemicznych;
• wytwarzanie, przesyłanie i dystrybucja energii elektrycznej;
• produkcja i dystrybucja ciepła (pary wodnej i gorącej wody);
• pobór i uzdatnianie wody, rozprowadzanie wody;
• gospodarowanie ściekami i odpadami, działalność związana z rekultywacją;
• handel hurtowy i detaliczny, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi.
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej, w której
skład wchodzą następujące podmioty zależne: PROZAP Sp. z o.o., REMZAP Sp. z o.o., Grupa Azoty
Zakłady Azotowe Chorzów S.A., Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o., Agrochem Puławy
Sp. z o.o., STO-ZAP Sp. z o.o. oraz SCF Natural Sp. z o.o.
Ponadto Spółka jest powiązana kapitałowo z następującymi podmiotami: Bałtycka Baza Masowa
Sp. z o.o. oraz Grupa Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. wraz z podmiotami powiązanymi począwszy od 19 stycznia
2013 roku wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Grupa Azoty, której jednostką dominującą jest Grupa
Azoty S.A. z siedzibą w Tarnowie.
7. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 30 marca 2023 roku wchodzili:
• Marcin Kowalczyk Prezes Zarządu
• Paweł Bryda Wiceprezes Zarządu
• Jacek Janiszek Wiceprezes Zarządu
• Justyna Majsnerowicz Wiceprezes Zarządu
• Andrzej Skwarek Członek Zarządu
W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Zarządu.
W dniu 25 maja 2022 roku Rada Nadzorcza Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. odwołała
ze składu Zarządu Pana Tomasza Hryniewicza pełniącego funkcję Prezesa Zarządu, Pana Jacka Janiszka
pełniącego funkcję Wiceprezesa Zarządu, Pana Adama Lesińskiego pełniącego funkcję Wiceprezesa
Zarządu oraz Pana Andrzeja Skwarka pełniącego funkcję Członka Zarządu.
Jednocześnie w dniu 25 maja 2022 roku Rada Nadzorcza Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
powołała do składu Zarządu Spółki, na nową wspólną trzyletnią kadencję, rozpoczynającą się z dniem
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
10
26 maja 2022 roku Pana Tomasza Hryniewicza powierzając mu funkcję Prezesa Zarządu, Pana Jacka
Janiszka powierzając mu funkcję Wiceprezesa Zarządu, Panią Justynę Majsnerowicz powierzając jej
funkcję Wiceprezesa Zarządu, Panią Renatę Tyszer powierzając jej funkcję Wiceprezesa Zarządu, Pana
Andrzeja Skwarka, wybranego przez Pracowników Spółki, powierzając mu funkcję Członka Zarządu.
W dniu 16 stycznia 2023 roku Pan Tomasz Hryniewicz złożył rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu Spółki
i jednocześnie z członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 16 stycznia 2023 roku.
W dniu 17 stycznia 2023 roku Pani Renata Tyszer złożyła rezygnację z funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki
i jednocześnie z członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 17 stycznia 2023 roku.
W dniu 17 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki powierzyła Pani Justynie Majsnerowicz funkcję
Pełniącej Obowiązki Prezesa Zarządu Spółki, do dnia powołania na tę funkcję osoby wyłonionej
w postępowaniu kwalifikacyjnym na Członków Zarządu Spółki.
W dniu 10 lutego 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała do składu Zarządu Spółki, na czas wspólnej
trzyletniej kadencji trwającej od 26 maja 2022 roku, Pana Marcina Kowalczyka, powierzając mu z chwilą
podjęcia uchwały pełnienie funkcji Prezesa Zarządu oraz Pana Pawła Brydę, powierzając mu z dniem
podjęcia uchwały pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu.
8. Skład Rady Nadzorczej Spółki
W skład Rady Nadzorczej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. na dzień 30 marca 2023 roku
wchodzili:
• Piotr Regulski Przewodniczący Rady
• Krzysztof Majcher Wiceprzewodniczący Rady
• Agnieszka Kowalik Sekretarz Rady
• Paweł Kowalczyk Członek Rady
• Marcin Szewczak Członek Rady
• Piotr Śliwa Członek Rady
W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
W dniu 27 lipca 2022 roku Minister Aktywów Państwowych, na podstawie § 32 ust.1 Statutu Spółki,
powołał z dniem 28 lipca 2022 roku do Rady Nadzorczej Spółki Pana Pawła Kowalczyka.
9. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
30 marca 2023 roku.
10. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
10.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
10.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji jest złoty polski. Wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych.
10.3. Zasady sporządzenia sprawozdania
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
11
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia
okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki w niezmienionej formie
i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, poza ujawnionymi w sprawozdaniu.
Przy ocenie okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki Zarząd wziął
pod uwagę trwający stan zagrożenia epidemicznego COVID-19 oraz konflikt w Ukrainie. Zgodnie
z najlepszą wiedzą, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, w ocenie Zarządu
Spółki, sytuacja wynikająca ze stanu zagrożenia epidemicznego oraz konfliktu w Ukrainie nie zagraża
kontynuacji działalności Spółki. Informacje dotyczące wpływu stanu zagrożenia epidemicznego
oraz konfliktu na sytuację Spółki przedstawiono w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Azoty
Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
oraz w punkcie 20 niniejszego sprawozdania.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym prezentowane są dane za okres od 01 stycznia 2022 roku
do 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021
roku.
Spółka sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które publikowane jest
równocześnie z niniejszym sprawozdaniem finansowym.
Konsolidacją metodą pełną objęte są następujące podmioty:
• Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o.
• Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A.
• REMZAP Sp. z o.o.
• PROZAP Sp. z o.o.
• SCF Natural Sp. z o.o.
• Agrochem Puławy Sp. z o.o.
Udziały w spółce Bałtycka Baza Masowa Sp. z o.o. oraz w Grupie Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyceniane są metodą praw własności.
Wskazane spółki, w oparciu o obowiązujące przepisy prawa, zobowiązane są do sporządzania
i sporządzają sprawozdania finansowe.
11. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu
Przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego zastosowano zasady rachunkowości
w zakresie niezmienionym w odniesieniu do zasad zastosowanych przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zmian MSR i interpretacji,
które weszły w życie w 2022 roku, w szczególności wdrożenia zmian do MSR 16 „Rzeczowe aktywa
trwałe”.
Zmiany MSR , które weszły w życie w 2022 roku:
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” dotyczą aktualizacji referencji do Założeń Koncepcyjnych
z 2018 roku a nie z 1989 roku, dodania wymogu stosowania odpowiednio MSR 37 lub KIMSF 21
do identyfikacji zobowiązań, przejętych w toku połączenia przedsięwzięć oraz uzupełnienia
o jednoznaczne stwierdzenie, że podmiot przejmujący nie ujmuje aktywów warunkowych,
przejętych w transakcji połączenia przedsięwzięć.
• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” dotyczą przychodów osiągniętych przed oddaniem
do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych, tj. wprowadzają zakaz redukowania kosztu składnika
rzeczowych aktywów trwałych o kwotę wpływów ze sprzedaży produktów wytworzonych w toku
doprowadzenia tego składnika do miejsca i stanu, które umożliwiają mu działanie w sposób
zaplanowany przez kierownictwo. Zarówno wpływy ze sprzedaży, jak i koszty ich wytworzenia należy
wykazywać w wyniku finansowym.
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” dotyczą kosztów
wypełnienia umowy i wskazują, że obejmują one koszty bezpośrednio związane z umową,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
12
tj. dodatkowe koszty wypełnienia umowy oraz inne koszty, związane bezpośrednio z wypełnieniem
umowy.
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne
standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1, MSSF 9, MSR 41 oraz MSSF 16.
Wpływ zastosowania zmian MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” na sprawozdanie Spółki
Począwszy od 01 stycznia 2022 roku Spółka zastosowała zmiany do MSR 16. Zmiany MSR 16 wprowadzają
zakaz redukowania kosztu składnika rzeczowych aktywów trwałych o kwotę wpływów ze sprzedaży
produktów wytworzonych w toku doprowadzenia tego składnika do miejsca i stanu, które umożliwiają mu
działanie. Zarówno wpływy ze sprzedaży, jak i koszty ich wytworzenia należy wykazywać w wyniku
finansowym.
Z uwagi na to, że dotychczas, w przypadku uzyskiwania przychodów ze sprzedaży produktów
wytworzonych w ramach rozruchu, Spółka odnosiła koszty rozruchu w nakłady na wytworzenie składników
aktywów trwałych i uznawała ponoszone nakłady w wysokości uzyskanych bądź możliwych do uzyskania
przychodów ze sprzedaży produktów wytworzonych w ramach rozruchu, jednakże w wysokości
nie wyższej od poniesionych w trakcie rozruchu kosztów, wprowadzone ww. ograniczenie nie ma wpływu
na niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki.
W 2021 roku w ramach realizacji I etapu budowy instalacji granulacji mechanicznej saletry amonowej,
przeprowadzono rozruch technologiczny instalacji. W ramach rozruchu wytworzone zostały półprodukty
oraz wyroby gotowe (PULAN® MACRO 32N, SALETRZAK 27N, PULMIX®), ze sprzedaży których uzyskano
przychód w wysokości 70 748 tysięcy złotych. Przychody ze sprzedaży oraz poniesione na ich wytworzenie
koszty w wysokości 57 799 tysięcy złotych zostały ujęte odpowiednio w przychodach ze sprzedaży
produktów oraz kosztach wytworzenia produktów sprzedanych.
Pozostałe zmiany nie dotyczyły lub nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
które zostały opublikowane, lecz nie weszły dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
12. Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach
Standardy i interpretacje, które zostały zatwierdzone przez UE, a nie weszły jeszcze w życie dla okresów
rocznych kończących się w dniu 31 grudnia 2022 roku
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
MSSF 17 wprowadza kompleksowe ramy rozliczania umów ubezpieczeniowych. Zmiany do MSSF 17
dotyczą pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 w zakresie danych porównawczych. Zmiany mają
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie,
i dotyczą jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce
Zmiany do MSR 1 dotyczą kwestii ujawniania istotnych zamiast znaczących zasad rachunkowości
i obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Zmiany do MSR 8 dotyczą zastąpienia definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości
szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to kwoty pieniężne prezentowane
w sprawozdaniu finansowym, których wycena jest niepewna. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiany do MSR 12 dotyczą obowiązku ujmowania podatku odroczonego dotyczącego aktywów
i pasywów wynikających z pojedynczych transakcji w przypadku, gdy w momencie początkowego ujęcia
powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych. Zmiany obowiązują dla okresów
rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
13
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiany do MSR 1 wskazują, iż klasyfikacja zobowiązań, jako krótkoterminowe lub długoterminowe, oparta
jest na prawach istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Warunkiem posiadania praw jest
przestrzeganie warunków umów na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany obowiązują dla okresów
rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2024 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”
Zmiany MSSF 16 wskazują metodę początkowej wyceny prawa do użytkowania i zobowiązania
leasingowego oraz późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego wynikających z transakcji sprzedaży
i leasingu zwrotnego. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia
2024 roku i po tej dacie.
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzenia standardu w wersji wstępnej nie zostanie
zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej.
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach”
Zmiany dotyczą sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Data wejścia w życie zmian została odroczona
bezterminowo.
Spółka zamierza przyjąć wymienione powyżej, nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji
MSSF zatwierdzone i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości,
lecz nieobowiązujące w 2022 roku zgodnie z datą ich wejścia w życie.
W ocenie Zarządu Spółki zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę
rachunkowości.
Wpływ reformy IBOR na sprawozdanie finansowe Spółki
Obowiązujące od 01 stycznia 2020 roku zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty
finansowe: ujmowanie i wycena” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy
ubezpieczeniowe” i MSSF 16 „Leasing” dotyczą międzybankowych stawek referencyjnych.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały wdrożone nowe stawki
referencyjne. Trwa okres przejściowy, w którym obowiązują stawki dotychczasowe. Spółka monitoruje
i analizuje prace dotyczące procesu przejścia na nowe stawki referencyjne oraz jego wpływ na jej
sytuację finansową.
W związku z funkcjonującymi w Spółce umowami oraz transakcjami opartymi na rynkowych stopach
procentowych, w szczególności umowy kredytowe/pożyczkowe (otrzymane i udzielone), umowa
o finansowanie wewnątrzgrupowe, umowa obsługi płatności, umowa cash poolingu rzeczywistego,
umowy leasingowe, gwarancje bankowe, lokaty terminowe, Zarząd Spółki przewiduje, że wprowadzenie
nowych stawek referencyjnych wpłynie na sytuację finansową Spółki, jednak z uwagi na brak informacji
i regulacji dotyczących wprowadzenia nowych stawek referencyjnych, na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego, nie jest możliwe oszacowanie wpływu zmiany stawek na sytuację
majątkową i finansową Spółki w roku bieżącym i kolejnych latach.
13. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Istotność informacji
Za informacje istotne uznawane są informacje, same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami,
których pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość może wpłynąć na decyzje gospodarcze
podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
14
Profesjonalny osąd
Zarząd Spółki, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości, która
ma zapewnić, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
• prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki
jej działalności oraz przepływy pieniężne;
• odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
• obiektywne;
• sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;
• kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Sporządzanie sprawozdań finansowych wymaga dokonania osądów, szacunków oraz przyjęcia założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Dokonywanie osądów, szacunków oraz przyjęcie założeń
ma w szczególności zastosowanie do klasyfikacji składników aktywów i pasywów, oceny i kwalifikacji
zawieranych umów (ujmowania i wyceny przychodów oraz aktywów i zobowiązań), dokonywanych
wycen, oceny stopnia zużycia i przydatności posiadanych składników majątku, oceny i wyceny ryzyk,
w szczególności strat kredytowych, oceny powiązań z innymi podmiotami, w szczególności do oceny
sprawowania kontroli czy wywierania wpływu na inne podmioty.
Niepewność szacunków
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków, jako że wiele informacji
zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Szacunki
opierają się na założeniach, które Zarząd Spółki weryfikuje w oparciu o zmiany czynników branych
pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje oraz doświadczenia z przeszłości. Dokonując
szacunków Zarząd Spółki opiera się również na opiniach niezależnych ekspertów. W związku z powyższym,
szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2022 roku mogą w przyszłości ulec zmianie na skutek wydarzeń
w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki, a rzeczywiste
wyniki mogą się różnić od dokonanych szacunków.
W dokonanych osądach i szacunkach przedstawionych w niniejszym sprawozdaniu uwzględniono
aktualną na dzień bilansowy sytuację makroekonomiczną. W ocenie Zarządu Spółki realizowalność
aktywów wykazanych w sprawozdaniu nie jest istotnie zagrożona.
Dokonane szacunki i przyjęte założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków jest ujmowana w okresie,
w którym zostały one dokonane, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i okresach
przyszłych, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Główne obszary szacunków
Zakres szacunków
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości
niematerialnych
Identyfikacja i ocena przesłanek wskazujących na utratę
wartości, modele, prognozy finansowe, stopy dyskontowe.
Przeprowadzanie testów na utratę wartości w celu
oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących
środki pieniężne przy wykorzystaniu przyszłych przepływów
pieniężnych i ustaleniu ich wartości bieżącej.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania,
Zobowiązania z tytułu leasingu
Stopy dyskonta, okres ekonomicznej użyteczności, metoda
i okres amortyzacji, identyfikacja i ocena przesłanek
wskazujących na utratę wartości, modele szacowania wartości
użytkowej.
Utrata wartości należności
Prawdopodobieństwo wpływu należnych kwot. Oczekiwane
straty kredytowe zostały ustalone w oparciu o pogrupowane
wg ryzyka kredytowego należności handlowe, wykorzystania
danych historycznych dotyczących strat kredytowych
skorygowane o informacje dotyczące przyszłości.
Utrata wartości zapasów
Ocena przydatności posiadanych zapasów, poziomu cen
sprzedaży możliwych do uzyskania.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
15
Główne obszary szacunków
Zakres szacunków
Odroczony podatek dochodowy
Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywu z tytułu podatku
odroczonego – możliwość osiągania w przyszłości zysku
podatkowego pozwalającego na jego wykorzystanie.
Świadczenia pracownicze
Stopy dyskontowe, wzrost płac, rotacja pracowników,
oczekiwany przeciętny okres zatrudnienia.
Wyceny świadczeń dokonuje aktuariusz.
Wartość godziwa innych instrumentów finansowych
Wartość godziwa instrumentów, dla których nie istnieje
aktywny rynek, ustala się z wykorzystaniem odpowiednich
technik wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń
Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Wyceny
instrumentów pochodnych dokonują instytucje finansowe
realizujące transakcje.
Utrata wartości udziałów i akcji nie zaliczanych
do instrumentów finansowych
Identyfikacja i ocena przesłanek wskazujących na utratę
wartości, prognozy finansowe, stopy dyskontowe.
Rezerwy, rozliczenia międzyokresowe
Stopy dyskontowe, poziom i prawdopodobieństwo wystąpienia
zobowiązania oraz inne założenia.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości
niematerialnych
Okres ekonomicznej użyteczności, metoda amortyzacji,
wartość odzyskiwalna.
Przychody z umów z klientami
Ustalenie ceny transakcyjnej, wynagrodzenia zmiennego,
identyfikacji zobowiązań, momentu rozpoznania przychodu.
Rozliczenia podatkowe
Zmieniające się i nieprecyzyjne regulacje prawne, zmieniające
się i niespójne interpretacje przepisów, stanowiska organów
podatkowych.
Zwrot podatku akcyzowego, rekompensaty
Spełnienie warunków uprawniających do uzyskania
rekompensaty/zwrotu podatku.
Szczegółowe informacje dotyczące dokonanych szacunków zostały przedstawione w notach
przypisanych poszczególnym pozycjom sprawozdania z sytuacji finansowej oraz sprawozdania
z całkowitych dochodów. W ocenie Zarządu największe szacunki ujęte w niniejszym sprawozdaniu
finansowym dotyczą odpisów aktualizujących wartość aktywów (noty 11, 13, 16), amortyzacji (noty 11,
12, 13, 14), rezerw (noty 25, 26), w szczególności na świadczenia pracownicze oraz podatku
odroczonego dotyczącego zwolnienia z podatku dochodowego dochodu uzyskanego z działalności
prowadzonej na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej objętej zezwoleniami (nota 8).
Ryzyka wynikające z rozliczeń podatkowych zostały przedstawione w nocie 44.
Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia
przesłanek wskazujących na utratę ich wartości.
W przypadku istnienia takiej przesłanki, dokonywane jest oszacowanie wartości odzyskiwalnej zgodnie
z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów
lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę
jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa:
wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów
lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Dla potrzeb przeprowadzania testów na utratę wartości aktywów, w Spółce wyodrębniono trzy ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne (CGU): Agro, Melamina i Tworzywa, na poziomie których ustalana jest
wartość odzyskiwalna.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
16
14. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złoty polski
przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji, tj. kursu ustalonego w dniu
poprzedzającym dzień wystawienia faktury/rachunku/noty.
Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych
niż polski złoty są przeliczane na złoty polski przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio, w zależności od ich charakteru,
w przychodach (dodatnie)/kosztach (ujemne) finansowych.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie
obcej przeliczane są według kursu z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej
przeliczane są według kursu obowiązującego w dniu dokonania wyceny do wartości godziwej.
Do wyceny bilansowej pozycji walutowych przyjęto następujące kursy:
Kurs obowiązujący na dzień 31.12.2022 31.12.2021
USD 4,4018 4,0600
EUR 4,6899 4,5994
GBP 5,2957 5,4846
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna
kursów obowiązujących na ostatni dzień
każdego miesiąca w danym okresie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
EUR 4,6883 4,5775
15. Informacje dotyczące segmentów działalności
Wyodrębnione segmenty działalności Spółki, odzwierciedlają zarządzanie produkcją, sprzedażą oraz
realizacją strategii rozwoju w ramach linii produktowych.
Wydzielone segmenty opierają się na grupowaniu, w ramach segmentu, produktów (linii produktowych)
spójnych pod względem produkcyjnym oraz rynkowym, w przypadku segmentu AGRO – produkty
z przetwórstwa amoniaku, w przypadku segmentu Tworzywa – produkty z przetwórstwa benzenu.
Segment Agro obejmuje wytwarzanie amoniaku oraz produktów pochodzących z jego przetwórstwa,
w szczególności mocznika i jego roztworów, w tym roztwór saletrzano-mocznikowy, melaminy, kwasu
azotowego, saletry amonowej, gazów technicznych, nadtlenku wodoru oraz sprzedaż towarów,
materiałów i usług Segmentu.
Głównymi produktami handlowymi Segmentu Agro są:
• nawozy azotowe – PULAN®, PULAN®MACRO, PULMIX®, Saletrzak 27N (saletra amonowa),
PULREA® i PULGRAN® (mocznik), PULGRAN®S (siarczan mocznikowo-amonowy), RSM® i RSM®S
(roztwór saletrzano-mocznikowy z siarką), PULSAR® i siarczan amonu z Instalacji Odsiarczania
Spalin, PULASKA® (roztwór nawozu azotowego z siarką), NOXy®, PULNOX® (roztwory mocznika);
• melamina;
• nadtlenek wodoru;
• LIKAM® (woda amoniakalna);
• COOLANT® (suchy lód).
Segment Tworzywa obejmuje wytwarzanie i sprzedaż produktów pochodzących z przetwórstwa
benzenu, w szczególności kaprolaktam, który jest głównym produktem handlowym tego Segmentu –
CAPROLAKTAM
™
(płatkowany i ciekły).
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
17
Segment Energetyka obejmuje wytwarzanie produktów/mediów: energia cieplna, pary technologiczne
oraz wody, które są jednocześnie produktami handlowymi tego Segmentu.
W Segmencie Energetyka realizowana jest również sprzedaż towarów i materiałów (energia elektryczna,
gaz ziemny, prawa majątkowe) oraz sprzedaż usług Segmentu.
Segment Pozostała Działalność obejmuje:
• produkcję i sprzedaż worków z folii, folii, worków śmieciowych;
• sprzedaż towarów i materiałów oraz usług nie przypisaną do wyżej wymienionych Segmentów.
Poszczególne Segmenty w ramach swojej działalności produkcyjnej zużywają surowce/półfabrykaty/
media. Jeżeli potrzebne do produkcji komponenty nie są dostępne w ramach Segmentu, są pozyskiwane
od innych Segmentów, w których są wytwarzane – obroty wewnętrzne.
Przepływy między segmentami są wyceniane według rzeczywistego technicznego kosztu wytworzenia
powiększonego o marżę zróżnicowaną w zależności od rodzaju przepływu, i tak:
• dla produktów wytwarzanych w jednym Segmencie, a sprzedawanych przez inny Segment –
rzeczywista marża zysku (po uwzględnieniu kosztów sprzedaży) dzielona jest pomiędzy Segment
produkujący i Segment sprzedający proporcjonalnie do udziału technicznego kosztu wytworzenia
półproduktu do kosztu własnego sprzedaży produktu sprzedanego;
• dla amoniaku – marża ustalana jest na poziomie marży realizowanej przez podmioty zewnętrzne,
których przedmiot działalności można uznać za porównywalny do działalności Spółki;
• dla mediów energetycznych, z uwagi na to, że wytwarzanie mediów energetycznych jest
działalnością pomocniczą dla Segmentów Agro i Tworzywa, przyjęto marżę w wysokości 0%,
tj. Segment Energetyka generuje zysk/stratę wyłącznie na sprzedaży zewnętrznej;
• dla usług oraz pozostałych półproduktów – przyjęto marżę w wysokości 0% z uwagi na nieistotny
wpływ na ocenę segmentów.
W 2022 roku zmieniono zasady alokacji kosztów ogólnego zarządu oraz amortyzacji
wraz z odpowiadającymi jej składnikami majątku. Koszty te i składniki majątku w części dotychczas
nieprzypisanej do segmentów, obecnie są alokowane do segmentów proporcjonalnie do wypracowanej
przez nie marży po pokryciu zmiennych kosztów produkcji i sprzedaży.
Dane za okres porównywalny zostały w tym zakresie przekształcone.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
18
Wybrane dane dotyczące wyników oraz aktywów i zobowiązań Spółki w układzie segmentowym
01.01.2022- 31.12.2022 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 7 162 673 584 683 286 625 26 117 8 060 098 - 8 060 098
Obroty wewnętrzne między segmentami 644 732 302 406 5 890 867 77 441 6 915 446 (6 915 446) -
Przychody segmentu ogółem 7 807 405 887 089 6 177 492 103 558 14 975 544 (6 915 446) 8 060 098
Koszty
Koszt własny sprzedaży na rzecz klientów
zewnętrznych
(5 968 239) (611 751) (206 224) (52 701) (6 838 915) - (6 838 915)
Koszt własny sprzedaży nieprzypisany - - - - - - (3 091)
Obroty wewnętrzne między segmentami (639 808) (307 330) (5 890 867) (77 441) (6 915 446) 6 915 446 -
Koszty segmentu ogółem (6 608 047) (919 081) (6 097 091) (130 142) (13 754 361) 6 915 446 (6 842 006)
Koszty sprzedaży
(243 819) (7 254) (4 282) (182) (255 537) - (255 537)
w tym odpisy aktualizujące wartość należności (81) 2 - - (79) - (79)
Zysk/(strata) segmentu 955 539 (39 246) 76 119 (26 766) 965 646 - 962 555
Koszty ogólnego zarządu
(206 596) (9 687) (5 730) (9 016) (231 029) - (231 029)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto (195 551) (47 966) (320 261) (3 476) (567 254) - (567 254)
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
(193 843) (48 206) (320 624) (1 689) (564 362) - (564 362)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto
nieprzypisane
- - - - - - 10 213
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
- - - - - - (4 759)
Przychody/koszty finansowe netto - - - - - - 20 882
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 553 392 (96 899) (249 872) (39 258) 167 363 - 195 367
Podatek dochodowy - - - - - 41 262
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej - - - - - - 236 629
Zysk/(strata) na działalności zaniechanej - - - - - -
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy - - - - - - 236 629
Wyszczególnienie Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Aktywa i zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Aktywa segmentu 3 343 362 97 697 1 655 920 336 112 5 433 091 5 433 091
Aktywa nieprzypisane - - - - - 1 656 783
Aktywa ogółem 3 343 362 97 697 1 655 920 336 112 5 433 091 7 089 874
Zobowiązania segmentu 975 923 53 094 1 787 325 52 372 2 868 714 2 868 714
Zobowiązania nieprzypisane
- - - - - 338 408
Kapitały własne - - - - - 3 882 752
Zobowiązania i kapitały ogółem 975 923 53 094 1 787 325 52 372 2 868 714 7 089 874
Pozostałe informacje
Nakłady inwestycyjne 236 415 32 525 125 636 17 730 412 306 412 306
Nakłady inwestycyjne nieprzypisane - - - - - 16 810
Amortyzacja
165 319 7 231 41 873 24 673
239 096 239 096
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
19
01.01.2021- 31.12.2021 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318 - 4 950 318
Obroty wewnętrzne między segmentami 375 051 154 180 3 242 445 136 097 3 907 773 (3 907 773) -
Przychody segmentu ogółem 4 674 533 679 114 3 346 156 158 288 8 858 091 (3 907 773) 4 950 318
Koszty
Koszt własny sprzedaży na rzecz klientów
zewnętrznych
(3 447 673) (563 239) (82 876) (24 665) (4 118 453) - (4 118 453)
Koszt własny sprzedaży nieprzypisany - - - - - - (490)
Obroty wewnętrzne między segmentami (414 085) (115 146) (3 242 445) (136 097) (3 907 773) 3 907 773 -
Koszty segmentu ogółem (3 861 758) (678 385) (3 325 321) (160 762) (8 026 226) 3 907 773 (4 118 943)
Koszty sprzedaży (244 553) (8 915) (21) (110) (253 599) - (253 599)
w tym odpisy aktualizujące wartość należności 57 (4) - - 53 - 53
Zysk/(strata) segmentu 568 222 (8 186) 20 814 (2 584) 578 266 - 577 776
Koszty ogólnego zarządu (161 417) (8 667) (5 286) (7 496) (182 866) - (182 866)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto (4 314) (137 320) (106 267) (5 950) (253 851) - (253 851)
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
(3 924) (137 273) (105 438) (4 999) (251 634) - (251 634)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto
nieprzypisane
- - - - - - (26 756)
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
- - - - - - (17 095)
Przychody/koszty finansowe netto - - - - - - 9 061
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 402 491 (154 173) (90 739) (16 030) 141 549 - 123 364
Podatek dochodowy - - - - - - 73 862
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej - - - - - - 197 226
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy - - - - - - 197 226
Wyszczególnienie Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Aktywa i zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku
Aktywa segmentu 3 257 542 160 742 1 664 162 342 413 5 424 859 5 424 859
Aktywa nieprzypisane - - - - - 1 640 789
Aktywa ogółem 3 257 542 160 742 1 664 162 342 413 5 424 859 7 065 648
Zobowiązania segmentu 888 061 52 629 1 971 980 54 914 2 967 584 2 967 584
Zobowiązania nieprzypisane - - - - - 324 957
Kapitały własne - - - - - 3 773 107
Zobowiązania i kapitały ogółem 888 061 52 629 1 971 980 54 914 2 967 584 7 065 648
Pozostałe informacje
Nakłady inwestycyjne 195 776 26 292 636 410 30 590 889 068 889 068
Nakłady inwestycyjne nieprzypisane - - - - - 10 974
Amortyzacja
155 044 20 534 43 862 21 240
240 680 240 680
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nieprzypisane do segmentów aktywa stanowią:
• niefinansowy majątek trwały w kwocie 27 463 tysięcy złotych;
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty w kwocie 927 324 tysięcy złotych;
• udziały i akcje w kwocie 266 033 tysięcy złotych;
• pozostałe aktywa finansowe w kwocie 29 871 tysięcy złotych;
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 101 529 tysięcy złotych;
• zapasy, w tym prawa majątkowe w kwocie 145 675 tysięcy złotych;
• pozostałe tytuły w kwocie 158 888 tysięcy złotych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nieprzypisane do segmentów zobowiązania stanowią:
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 177 901 tysięcy złotych;
• rezerwy w kwocie 11 724 tysięcy złotych;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
20
• pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie 34 336 tysięcy złotych;
• zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych w kwocie 39 104 tysięcy złotych;
• zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w kwocie 70 534 tysięcy złotych;
• pozostałe tytuły w kwocie 4 809 tysięcy złotych.
Przychody ze sprzedaży w podziale na obszary geograficzne
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Polska 6 051 473 3 297 793
Zagranica, w tym: 2 008 625 1 652 525
Europa, w tym: 1 922 567 1 611 118
Niemcy 480 357 387 897
Wielka Brytania 375 927 242 719
Francja 151 988 232 534
Czechy 76 394 22 611
Słowacja 165 444 127 148
Austria 83 139 81 318
Rumunia 69 890 99 652
Ukraina 164 879 129 159
Ameryka Południowa 16 505 12 577
Afryka 69 553 -
Pozostałe obszary geograficzne - 28 830
Razem 8 060 098 4 950 318
Podział przychodów z tytułu sprzedaży na obszary geograficzne odpowiada geograficznej lokalizacji
kontrahentów.
Aktywa trwałe, aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz prawa wynikające z umów
ubezpieczeniowych zlokalizowane są w Polsce, gdzie Spółka ma swoją siedzibę.
W 2022 roku uzyskane przez Spółkę przychody z transakcji z zewnętrznym pojedynczym klientem
według MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, nie stanowią więcej niż 10% łącznych przychodów Spółki.
16. Noty objaśniające
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota 1. Przychody ze sprzedaży
Polityka rachunkowości
Wysokość przychodów ustalana jest według wartości godziwej otrzymanej bądź należnej zapłaty.
W przypadku, gdy wpływ zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny (za taki uważa się okres
uzyskania zapłaty dłuższy niż 365 dni), przychody wycenia się według wartości zdyskontowanej. Wartość
dyskonta jest odnoszona stosownie do upływu czasu jako zwiększenie wartości należności,
a drugostronnie jako przychody finansowe.
Przychody ze sprzedaży produktów (w tym ze sprzedaży usług), materiałów i towarów ustalane
są i ujmowane z uwzględnieniem warunków INCOTERMS, w szczególności w zakresie przekazania
kontroli nad produktem/towarem. Przychody ze sprzedaży stanowią głównie przychody z tytułu umów
zawartych z klientami.
Zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”, przychody te ujmowane są zgodnie z 5-etapowym
modelem ujmowania przychodów:
• identyfikacja umowy z klientem;
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;
• ustalenie ceny transakcyjnej;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
21
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;
• ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań.
W ramach powyższego modelu wydzielane jest:
• wynagrodzenie za działania reklamowe i promocyjne klienta, które kwalifikowane jest
jako bonifikata, do której klient ma prawo po wykonaniu określonych w umowie działań
reklamowych i marketingowych; usługi te nie są odrębne od sprzedaży produktów,
wynagrodzenie za nie oparte jest na ilości sprzedanego na rzecz klienta produktu (zł/tona);
realizacja działań reklamowych i promocyjnych przez klienta stanowi zmienny element
wynagrodzenia;
• wynagrodzenie stałej bonifikaty na jednostkę produktu, która alokowana jest do oferowanych
w ramach umowy produktów proporcjonalnie do indywidualnych cen sprzedaży;
• zobowiązanie Spółki do wykonania świadczenia w postaci prawa materialnego, tj. prawa
kupującego do zakupu produktów/towarów w przyszłości po obniżonych cenach, po spełnieniu
określonego warunku;
• zobowiązanie do świadczenia przez Spółkę usług transportu lub transportu i ubezpieczenia
świadczonych po przekazaniu kontroli nad towarem/produktem na rzecz klienta, uwzględnionych
w cenie towaru/produktu (warunki dostawy wg INCOTERMS CIF, CIP, CFR, CPT) skutkuje
ujmowaniem korekty przychodu w części dotyczącej niezrealizowanej, wydzielonej usługi
transportu lub transportu i ubezpieczenia; przychody w części dotyczącej ww. wydzielonych usług
ujmowane są z opóźnieniem w stosunku do dostawy, tj. w momencie adekwatnym
do zakończenia realizacji zobowiązań; przychody ze świadczenia tych usług prezentowane są
łącznie z przychodami ze sprzedaży produktów, których dotyczą.
Przychody z tytułu świadczenia usług ujmowane są po ich wykonaniu, chyba że z zawartych umów
wynika etapowe rozliczanie ich realizacji lub umowy dotyczą usług świadczonych w sposób ciągły.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
22
Kategorie przychodów z umów z klientami
01.01.2022- 31.12.2022 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Działalność
ogółem
Grupy rodzajowe przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów 7 154 937 584 683 25 972 11 421 7 777 013
Przychody ze sprzedaży usług 7 736 - 24 123 12 003 43 862
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
oraz praw majątkowych
- - 236 512 2 693 239 205
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rejony geograficzne
Polska 5 524 475 215 120 286 607 25 253 6 051 455
Niemcy 133 212 346 672 - 473 480 357
Pozostałe kraje Unii Europejskiej 851 271 22 891 - 391 874 553
Wielka Brytania 375 927 - - - 375 927
Ukraina 164 879 - - - 164 879
Kraje Afryki 69 553 - - - 69 553
Pozostałe kraje 43 356 - - - 43 356
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rodzaj klienta
Klienci będący przedsiębiorcami 7 162 661 584 683 286 590 24 850 8 058 784
Klienci będący odbiorcami detalicznymi 12 - 17 1 267 1 296
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie 3 245 692 584 683 285 005 23 291 4 138 671
Umowy z elementami wynagrodzenia zmiennego 3 909 245 - 1 602 163 3 911 010
Pozostałe 7 736 - - 2 663 10 399
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Okres obowiązywania umowy
Umowy długoterminowe 94 033 - 286 446 6 689 387 168
Umowy krótkoterminowe 7 068 640 584 683 161 19 428 7 672 912
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie 7 162 673 584 683 286 607 23 000 8 056 963
Przychody ujmowane w miarę upływu czasu - - - 3 117 3 117
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia 2 320 847 584 683 286 607 26 117 3 218 254
Sprzedaż przez pośredników 4 841 826 - - - 4 841 826
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Pozostałe przychody ze sprzedaży
Rekompensaty z tytułu stosowania maksymanych
cen energii elektrycznej i gazu ziemnego
- - 18 - 18
Przychody ze sprzedaży ogółem 7 162 673 584 683 286 625 26 117 8 060 098
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
23
01.01.2021- 31.12.2021 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Działalność
ogółem
Grupy rodzajowe przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów 4 291 755 524 934 25 719 10 204 4 852 612
Przychody ze sprzedaży usług 6 197 - 20 719 8 206 35 122
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
oraz praw majątkowych
1 530 - 57 273 3 781 62 584
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Rejony geograficzne
Polska 2 928 906 243 614 103 711 21 562 3 297 793
Niemcy 142 443 245 063 - 391 387 897
Pozostałe kraje Unii Europejskiej 791 445 32 596 - 238 824 279
Wielka Brytania 242 719 - - - 242 719
Ukraina 128 802 357 - - 129 159
Kraje Azji - 3 304 - - 3 304
Pozostałe kraje 65 167 - - - 65 167
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Rodzaj klienta
Klienci będący przedsiębiorcami 4 299 458 524 934 103 696 21 078 4 949 166
Klienci będący odbiorcami detalicznymi 24 - 15 1 113 1 152
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie 1 750 032 524 934 102 356 19 057 2 396 379
Umowy z elementami wynagrodzenia zmiennego 2 543 253 - 1 355 138 2 544 746
Pozostałe 6 197 - - 2 996 9 193
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Okres obowiązywania umowy
Umowy długoterminowe 99 520 - 103 533 3 868 206 921
Umowy krótkoterminowe 4 199 962 524 934 178 18 323 4 743 397
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie 4 299 482 524 934 103 711 19 870 4 947 997
Przychody ujmowane w miarę upływu czasu - - - 2 321 2 321
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia 1 645 531 520 345 103 711 22 191 2 291 778
Sprzedaż przez pośredników 2 653 951 4 589 - - 2 658 540
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Przychody ze sprzedaży ogółem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Poziom uzyskanych w 2022 roku przychodów ze sprzedaży w stosunku do roku poprzedniego jest
efektem wzrostu cen sprzedawanych produktów, będącego skutkiem znaczących wzrostów kosztów
produkcji, w szczególności cen gazu ziemnego. Wzrost przychodów ze sprzedaży towarów, materiałów
oraz praw majątkowych wynika ze sprzedaży nadwyżek zakontraktowanych dostaw energii elektrycznej
w związku z wprowadzonymi w Spółce w 2022 roku ograniczeniami produkcji i w związku z tym
mniejszym zużyciem energii elektrycznej na potrzeby produkcyjne.
Przedstawione przypisanie przychodów do kategorii oraz kanałów dystrybucji opiera się na osądach,
które w ocenie Zarządu Spółki są kompletne. Do umów krótkoterminowych zaliczane są umowy zawarte
na okresy krótsze niż 12 miesięcy oraz umowy ramowe realizowane w oparciu o krótkoterminowe
zamówienia.
W przychodach ze sprzedaży 2022 roku zostały ujęte należne Spółce rekompensaty z tytułu zamrożenia
cen energii elektrycznej dla niektórych grup odbiorców na podstawie ustaw z 7 i 27 października 2022
roku oraz wynikających z ustawy z 26 stycznia 2022 roku o szczególnych rozwiązaniach służących
ochronie odbiorów paliw gazowych.
Informacje dotyczące wpływu stanu zagrożenia epidemicznego COVID-19 oraz konfliktu w Ukrainie
na działalność Spółki, w tym na przychody przedstawiono w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy
Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy”
S.A. oraz w punkcie 20 niniejszego sprawozdania.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
24
Stosowane przez Spółkę zasady i stany rozliczeń z klientami oraz narażenie Spółki na ryzyka z nimi
związane zostały przedstawione w notach 18, 19, 30 oraz notach 34.2, 34.3, 34.5, 34.6.
Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych
Polityka rachunkowości
Koszty działalności operacyjnej ujmowane są z uwzględnieniem zasad: kompletności, współmierności
i ostrożności. Koszty rodzajowe ujmowane są w momencie ich wpływu na wynik finansowy, niezależnie
od momentu ich poniesienia, tj. obejmują również bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
W kosztach operacyjnych ujmowane są odpisy aktualizujące, w szczególności dotyczące produktów,
które odnosi się w ciężar kosztu wytworzenia produktów sprzedanych oraz szacunki strat kredytowych
dotyczących należności z tytułu dostaw i usług, które odnosi się w ciężar kosztów sprzedaży.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
oraz praw do użytkowania
(238 141) (239 590)
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym: (502 355) (431 506)
- wynagrodzenia (397 114) (337 195)
- koszty ubezpieczeń społecznych i inne świadczenia na rzecz pracowników (105 241) (94 311)
Zużycie materiałów i energii (6 025 426) (3 316 468)
Usługi obce, w tym: (356 466) (351 107)
- koszty prac badawczych (706) (2 583)
- związane z ochroną środowiska (7 049) (5 777)
Podatki i opłaty (176 960) (233 152)
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe (13 820) (11 001)
Pozostałe koszty, w tym: (66 127) (35 449)
- zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów (8 064) (457)
- składki z tytułu przynależności do organizacji (1 874) (1 478)
- opłaty za korzystanie ze znaku korporacyjnego (34 360) (14 567)
- reklama i reprezentacja (20 681) (18 411)
- inne koszty działalności operacyjnej (1 148) (536)
Razem koszty według rodzaju (7 379 295) (4 618 273)
* dane finansowe przekształcone zgodnie z informacją zawartą w punkcie 11
Zmiana kosztów rodzajowych w stosunku do roku poprzedniego wynika głównie:
• w obszarze kosztów zużycia materiałów i energii, z wyższych cen surowców, w szczególności gazu
ziemnego oraz niższych ilości zużycia surowców w związku z wprowadzonymi ograniczeniami
produkcji; w kosztach bieżącego roku ujęta została przysługująca Spółce rekompensata z tytułu
przenoszenia kosztu zakupu uprawnień do emisji CO
2
na ceny energii elektrycznej zużywanej
do wytwarzania produktów w sektorach lub podsektorach energochłonnych w kwocie wyższej
niż w roku ubiegłym w wysokości 22 milionów złotych (w roku ubiegłym była to kwota 1,6 miliona
złotych);
• w obszarze świadczeń pracowniczych, z aktualizacji wysokości rezerw na świadczenia pracownicze
oraz zmiany poziomu wynagrodzeń;
• w obszarze podatków i opłat, z niższych kosztów praw do emisji CO
2
oraz certyfikatów energii
elektrycznej, wynikających z okresowych ograniczeń produkcji; w bieżącym roku w kosztach tych
ujęty został w kwocie 4,2 miliona złotych odpis za miesiąc grudzień 2022 roku na Fundusz Wypłaty
Różnicy Ceny, który na podstawie ustawy z 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych
mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej, Spółka jest zobowiązana
przekazywać do Zarządcy Rozliczeń;
• w obszarze pozostałych kosztów, ze wzrostu kosztów opłat za korzystanie ze znaku
korporacyjnego oraz dokonanych odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
25
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Koszty według rodzaju (7 379 295) (4 618 273)
Zmiana stanu produktów 184 486 85 503
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby 26 208 28 277
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (159 971) (50 915)
Razem koszt własny sprzedaży (7 328 572) (4 555 408)
Koszty według układu kalkulacyjnego
przekształcone*
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (6 682 035) (4 068 028)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (159 971) (50 915)
Koszty sprzedaży (255 537) (253 599)
Koszty ogólnego zarządu (231 029) (182 866)
Razem koszt własny sprzedaży (7 328 572) (4 555 408)
Koszty wytworzenia produktów na potrzeby własne stanowią obroty wewnętrzne występujące
pomiędzy podstawową działalnością operacyjną a pozostałymi rodzajami działalności. Dotyczą one
głównie nakładów na środki trwałe w budowie oraz kosztów wytworzenia we własnym zakresie
katalizatorów i opakowań.
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne
Polityka rachunkowości
Pozostałe przychody operacyjne obejmują przychody, które nie zostały zakwalifikowane do działalności
operacyjnej i finansowej, w szczególności przychody z transakcji dotyczących niefinansowego majątku
trwałego, rozliczeń dotacji dotyczących tego majątku, kar i odszkodowań oraz korekty o charakterze
przychodowym dotyczące lat ubiegłych.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych 2 898 2 638
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności
innych niż należności z tytułu dostaw i usług
oraz należności odsetkowe
5 082 151
Przychody z tytułu udostępnienia licencji na znaki towarowe 3 416 1 722
Dotacje 6 614 6 424
Zwrot podatków dot. lat ubiegłych 5 417 -
Rekompensata dla sektorów energochłonnych dotycząca
lat poprzednich
11 480 -
Inne 1 842 1 002
Razem pozostałe przychody operacyjne 36 749 11 937
Zmiany pozostałych przychodów operacyjnych wynikają głównie z ujęcia w wynikach bieżącego roku
rekompensat przysługujących przedsiębiorstwom z tytułu przenoszenia kosztów zakupu uprawnień
do emisji CO
2
na ceny energii elektrycznej zużywanej do wytworzenia produktów w sektorach
lub podsektorach energochłonnych za 2021 rok, przyznanych Spółce w kwocie wyższej niż wcześniej
szacowano i ujęto w wynikach roku 2021 oraz rozwiązaniem utworzonego w latach ubiegłych odpisu
aktualizującego wartość należności budżetowych w związku z uznaniem przez organ podatkowy wniosku
Spółki i rozliczenia nadpłaty w podatku od nieruchomości.
W roku 2022 ujęto również uznane przez organ podatkowy, a wcześniej kwestionowane, nadpłaty
w podatku od nieruchomości za lata ubiegłe w związku z zakończeniem postępowań podatkowych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
26
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne
Polityka rachunkowości
Pozostałe koszty operacyjne obejmują koszty, które nie zostały zakwalifikowane do działalności
operacyjnej i finansowej, w szczególności koszty wynikające z transakcji dotyczących niefinansowego
majątku trwałego, w tym odpisy aktualizujące niefinansowy majątek trwały, przekazanych darowizn, kar
i odszkodowań oraz korekty o charakterze kosztowym dotyczące lat ubiegłych.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych (8) (1 490)
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
(569 121) (268 729)
Koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
generujących przychody z najmu, w tym:
(2 676) (2 132)
- koszty amortyzacji (805) (784)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności
innych niż należności z tytułu dostaw i usług
oraz należności odsetkowe
(629) (4 774)
Utworzenie rezerw na zobowiązania (14 980) (8 017)
Darowizny przekazane (1 413) (900)
Koszty funkcjonowania i utrzymania zakładowych
obiektów socjalnych
(1 860) (862)
Inne (3 103) (5 640)
Razem pozostałe koszty operacyjne (593 790) (292 544)
Wyższy poziom pozostałych kosztów operacyjnych w stosunku do roku poprzedniego wynika
z dokonania w bieżącym roku obrotowym, na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości,
znacznych odpisów aktualizujących wartość niefinansowego majątku trwałego oraz z utworzenia
wyższych niż w roku ubiegłym rezerw na zobowiązania.
Przesłanki, założenia oraz wyniki przeprowadzonego testu omówione zostały w nocie 11.
Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny)
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Amortyzacja ujęta w koszcie wytworzenia sprzedanych
produktów, w tym:
(217 584) (219 308)
- rzeczowych aktywów trwałych (199 752) (201 115)
- praw do użytkowania (17 184) (16 873)
- wartości niematerialnych (648) (1 320)
Amortyzacja ujęta w kosztach sprzedaży, w tym: (8 632) (10 233)
- praw do użytkowania (8 632) (10 233)
Amortyzacja ujęta w kosztach ogólnego zarządu, w tym: (11 925) (10 049)
- rzeczowych aktywów trwałych (8 328) (6 624)
- praw do użytkowania (859) (855)
- wartości niematerialnych
(2 738) (2 570)
Amortyzacja ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych,
w tym:
(805) (784)
- nieruchomości inwestycyjne (805) (784)
Wysokość odpisów amortyzacyjnych majątku trwałego wynika z przyjętych i okresowo weryfikowanych
okresów ich ekonomicznej użyteczności oraz zakończenia realizacji projektów inwestycyjnych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
27
Nota 6. Przychody i koszty finansowe
Polityka rachunkowości
Przychody finansowe obejmują transakcje związane z inwestycjami finansowymi, w szczególności
odsetki, dywidendy oraz różnice kursowe i wyniki na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem
walutowym.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w stosunku do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty finansowe obejmują transakcje związane z pozyskaniem i obsługą zewnętrznych źródeł
finansowania działalności Spółki, zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające
z odsetek, dyskonta, transakcje dotyczące majątku finansowego, różnice kursowe oraz wyniki
na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem walutowym.
Przychody finansowe
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek, w tym: 33 890 2 118
- z tytułu należności własnych - handlowych 1 342 720
- z tytułu należności własnych - lokaty bankowe 4 641 -
- z pozostałych tytułów 27 907 1 398
Dywidendy i udziały w zyskach 300 12 830
Zyski z tytułu różnic kursowych 2 015 -
Przychody z tytułu zmiany dyskonta 6 394 8 726
Aktualizacja wartości inwestycji 1 192 707
Zyski z tytułu instrumentów pochodnych
(wycena i wynik na realizacji)
407 1 397
Pozostałe 5 405 6 000
Razem przychody finansowe 49 603 31 778
Koszty finansowe
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
przekształcone*
Koszty z tytułu odsetek, w tym: (22 806) (10 173)
- z tytułu kredytów i pożyczek (2 761) (2 613)
- z tytułu leasingu (4 109) (4 110)
- z tytułu faktoringu (9 946) (1 219)
- z tytułu świadczeń pracowniczych (5 763) (2 223)
- z pozostałych tytułów (227) (8)
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość należności
odsetkowych
(3 338) (749)
Straty z tytułu różnic kursowych - (1 290)
Aktualizacja wartości inwestycji (705) (8 211)
Koszty z tytułu zmiany dyskonta (873) (709)
Pozostałe (999) (1 585)
Razem koszty finansowe (28 721) (22 717)
Zmiany poziomu przychodów i kosztów finansowych wynikają przede wszystkim z sytuacji na rynkach
finansowych w roku 2022, przede wszystkim ze zmian wartości polskiej waluty oraz stóp procentowych.
W bieżącym roku Spółka osiągnęła zysk zarówno na instrumentach pochodnych, jak i na różnicach
kursowych. W roku ubiegłym Spółka osiągnęła zyski na instrumentach pochodnych oraz poniosła stratę
na różnicach kursowych. Łączny wpływ obu pozycji na wynik Spółki wyniósł w bieżącym roku (+) 2 422
tysiące złotych, przy (+) 107 tysiącach złotych w roku ubiegłym. Wzrost stóp procentowych wpłynął
na poziom przychodów i kosztów z tytułu odsetek oraz poziom dyskonta.
W bieżącym roku Spółka otrzymała dywidendy z tytułu udziału w zyskach osób prawnych w wysokości
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
28
znaczniej niższej niż w roku ubiegłym.
Na poziom przychodów i kosztów finansowych w bieżącym roku znaczny wpływ miały również zmiany
szacunków strat kredytowych związanych z udzielonymi na rzecz jednostki dominującej poręczeniami
i gwarancjami.
Na poziom kosztów finansowych wpłynęły utworzone, w niższej niż w roku ubiegłym wysokości, odpisy
aktualizujące wartość posiadanych przez Spółkę udziałów w innych podmiotach, w związku z obniżeniem
ich wartości. W roku bieżącym zmiany odpisów aktualizujących dotyczą aktualizacji wartości udziałów
spółek SCF NATURAL Sp. z o.o. oraz Grupa Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
W bieżącym roku zakończyły się postępowania upadłościowe i likwidacyjne dwóch spółek, w których
Spółka posiadała udziały. Udziały w tych spółach objęte były w całości odpisami aktualizującymi,
w związku z tym zakończenie ww. postępowań nie miało wypływu na wyniki Spółki.
Szczegółowe informacje dotyczące aktualizacji wartości inwestycji przedstawione zostały w nocie 15.
Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Spółki
Sezonowość działalności Spółki występuje w obrocie nawozami. Jest ona zdeterminowana produkcją
rolniczą, zależną od warunków biologiczno-technicznych oraz klimatycznych. Najwyższa konsumpcja
tych produktów przypada na okres wiosennej aplikacji nawozów, tj. na okres od lutego do kwietnia. Poza
sezonem aplikacji, w celu zmniejszania wpływu sezonowości konsumpcji nawozów na wyniki, Spółka
zawiera kontrakty z partnerami handlowymi posiadającymi zaplecza logistyczne, umożliwiające
regularne odbiory produktów nawozowych i ich magazynowanie u klienta przed aplikacją, prowadzi
efektywną politykę cenową oraz dywersyfikuje sprzedaż na różnych rynkach. Powiększa też własną bazę
magazynową, w szczególności zbiorników do przechowywania nawozów płynnych. Okresowe
zmniejszenia aktywności na rynkach nawozowych wykorzystywane są przez Spółkę do przeprowadzania
prac remontowych instalacji produkcyjnych i przygotowania się do następnego sezonu.
Funkcjonujący w Spółce system produkcji jest w znacznym stopniu zintegrowany, co umożliwia
elastyczne zarządzanie asortymentem i wielkością wytwarzanej produkcji. Sezonowość produkcji
i sprzedaży niwelowana jest również poprzez zwiększanie zróżnicowania oferty handlowej.
W produktach chemicznych sezonowość jest odczuwalna w sprzedaży dwutlenku węgla. Największa
sprzedaż tego produktu ma miejsce w miesiącach letnich i wiosennych. Prowadzone są działania mające
na celu zwiększenie udziału Spółki w segmentach używających produkt poza ww. sezonem,
w szczególności szklarniowym, zielarskim i herbacianym (do fumigacji) oraz do ekstrakcji chmielu.
W produktach energetycznych odczuwalna jest sezonowość sprzedaży energii cieplnej. Wielkość
sprzedaży tego produktu w znacznej mierze uzależniona jest od warunków atmosferycznych. W okresie
jesienno-zimowym jest ona około kilkukrotnie wyższa niż w okresie wiosenno-letnim.
W roku 2022 w związku z rosnącymi i rekordowo wysokimi cenami gazu ziemnego oraz możliwymi
do uzyskania cenami sprzedaży, Spółka ograniczyła, a w okresie lipiec/sierpień – październik 2022 roku
wstrzymała, produkcję nawozów azotowych oraz głównych produktów chemicznych (melaminy
i kaprolaktamu), co zachwiało dotychczasową sezonowość produkcji i sprzedaży produktów.
W trakcie postoju instalacji produkcyjnych realizowane były projekty inwestycyjne oraz prace
remontowe. Część zadań remontowych została przyspieszona względem pierwotnych planów,
co zwiększyło dostępność zdolności produkcyjnych instalacji w następnych okresach.
Nota 8. Podatek dochodowy
Polityka rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną.
Rezerwy/aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzone są w odniesieniu do wszystkich różnic
przejściowych między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym, występujących na koniec okresu sprawozdawczego, z uwzględnieniem
wyjątków wskazanych w MSR 12 „Podatek dochodowy”, w szczególności z wyjątkiem sytuacji,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
29
gdy terminy odwracania się różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych
lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, podlegają kontroli inwestora
i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości, różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego od niewykorzystanych ulg i strat podatkowych tworzone są
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec
każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być
prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego
lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Ulgi w podatku dochodowym z tytułu prowadzenia działalności na terenie Specjalnej Strefy
Ekonomicznej (SSE), tj. zwolnienie z podatku dochodu osiągniętego z działalności prowadzonej
na terenie SSE na podstawie uzyskanych zezwoleń, Spółka ujmuje w wysokości i w momencie spełnienia
wymagań wynikających z otrzymanego zezwolenia lub gdy ich spełnienie jest wysoce prawdopodobne.
Do czasu wypełnienia warunków zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE lub ich
uprawdopodobnienia, potencjalna ulga wynikająca z poniesionych na dzień bilansowy nakładów,
prezentowana jest w pozycjach pozabilansowych, jako należność warunkowa. Na należną,
a niewykorzystaną kwotę ulgi tworzony jest odroczony podatek dochodowy.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane
są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie,
gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym ujmowany jest
w kapitale własnym.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy lub aktywa z tytułu podatku odroczonego prezentowane
są po ich skompensowaniu.
Główne składniki obciążenia podatkowego
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zyski i straty
Bieżący podatek dochodowy (94 420) (31 233)
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego (94 343) (33 040)
Korekty bieżącego podatku dochodowego
dotyczące lat ubiegłych
(77) 1 807
Odroczony podatek dochodowy 135 682 105 095
Podatek dochodowy związany z powstaniem
i odwróceniem się różnic przejściowych
135 682 105 095
Obciążenie podatkowe wykazane w zyskach i stratach 41 262 73 862
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Inne całkowite dochody
Odroczony podatek dochodowy 194 (2 553)
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie mogą być
przeklasyfikowane do zysków i strat
194 (2 553)
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane
w innych całkowitych dochodach
194 (2 553)
Zarówno w bieżącym, jak i ubiegłym roku obrotowym, wystąpiły transakcje odniesione bezpośrednio
w kapitał, w związku z tym, również podatek dochodowy dotyczący tych transakcji został odniesiony
w ciężar kapitału. Transakcje te wynikały z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”, tj. ujęcia zysków i strat
aktuarialnych dotyczących świadczeń po okresie zatrudnienia.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
30
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem
z działalności kontynuowanej
195 367 123 364
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem 195 367 123 364
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej
w Polsce, wynoszącej 19%
(37 120) (23 439)
Zysk strata przed opodatkowaniem 195 367 123 364
Przychody trwale nie będące podstawą do opodatkowania (12 046) (21 292)
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 31 074 37 023
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego
z lat ubiegłych nie ujęte w wyniku bieżącego roku
- (9 320)
Ulga z tytułu prowadzenia działalności na terenie SSE (163 676) (284 535)
Utworzenie podatku odroczonego dotyczącego ulgi z tytułu
prowadzenia działalności na terenie SSE
(262 026) (234 465)
Pozostałe (5 864) 479
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego
i odroczonego
(217 171) (388 746)
Podatek dochodowy wykazany w zyskach i stratach 41 262 73 862
Efektywna stawka podatkowa -21% -60%
Poziom efektywnej stopy podatkowej jest głównie efektem ujęcia w wyniku finansowym bieżącego
oraz ubiegłego roku, przysługującego Spółce, zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych
dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE)
na podstawie uzyskanych zezwoleń, w związku z oddaniem do użytkowania odpowiednio w roku
ubiegłym I etapu, a w roku bieżącym II etapu budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie
saletry amonowej.
W wyniku finansowym ulga ta ujęta została w podatku bieżącym w wysokości wynikającej z osiągniętego
w 2022 roku wyniku z działalności objętej zezwoleniem oraz w podatku odroczonym w wysokości
szacowanych możliwych do uzyskania wyników z tej działalności w okresie kolejnych lat.
W roku 2022 ulga podatkowa potencjalnie wykorzystana (ostateczne wykorzystanie nastąpi
w momencie złożenia deklaracji podatkowej za rok podatkowy) wyniosła około 31 098 tysięcy złotych.
W dniu 29 listopada 2022 roku Spółka otrzymała Decyzję o wsparciu na realizację nowej inwestycji
polegającej na zwiększeniu zdolności produkcyjnej istniejącego Zakładu Mocznika i Melaminy poprzez
modernizację instalacji Mocznik 2. W ramach Decyzji o wsparciu, Spółka zobowiązana została w terminie
do 31 grudnia 2026 roku do poniesienia nakładów w wysokości co najmniej 121 milionów złotych
i zakończenia inwestycji oraz zatrudnienia 5 nowych pracowników i utrzymaniu zatrudnienia w SSE
na poziomie co najmniej 151,63 pracowników do dnia 31 grudnia 2031 roku. W ramach
warunków/kryteriów jakościowych Spółka zobowiązana jest do przystąpienia do Krajowego Klastra
Kluczowego dla inwestycji, utworzenia wyspecjalizowanych miejsc pracy w celu prowadzenia
działalności gospodarczej objętej nową inwestycją i oferowanie stabilnego zatrudnienia, prowadzenia
działalności o niskim negatywnym wpływie na środowisko, wspierania zdobywania wykształcenia
i kwalifikacji zawodowych oraz współpracy ze szkołami branżowymi.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
31
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Rezerwa
na odroczony
podatek
dochodowy
Wartość
po kompensacie
Rzeczowe aktywa trwałe objęte ulgą inwestycyjną - 814 814
Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe (68 729) 110 347 41 618
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 11 196 11 196
Wartości niematerialne - 1 010 1 010
Zapasy, w tym prawa majątkowe (18 796) - (18 796)
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe krótkoterminowe
- 3 158 3 158
Pozostałe aktywa finansowe (31) - (31)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 696 696
Pozostałe zobowiązania (25 630) - (25 630)
Rezerwy (4 972) - (4 972)
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych (34 773) - (34 773)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
i świadczeń społecznych
(2 280) - (2 280)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (32 791) - (32 791)
Zobowiązania z tytułu umów (3 774) - (3 774)
Ulgi podatkowe (94 333) - (94 333)
(Aktywa)/rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(158 888)
Wyszczególnienie
31.12.2022
Aktywa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Rezerwa
na odroczony
podatek
dochodowy
Wartość
po kompensacie
Rzeczowe aktywa trwałe objęte ulgą inwestycyjną - 888 888
Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe (18 246) 142 406 124 160
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 11 275 11 275
Wartości niematerialne - 2 790 2 790
Udziały i akcje (13) - (13)
Zapasy, w tym prawa majątkowe (4 563) - (4 563)
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe krótkoterminowe
(1 145) - (1 145)
Pozostałe aktywa finansowe (5 939) - (5 939)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 149 149
Pochodne instrumenty finansowe (358) 326 (32)
Pozostałe zobowiązania (21 967) - (21 967)
Rezerwy (2 733) - (2 733)
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych (32 852) - (32 852)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
i świadczeń społecznych
(2 050) - (2 050)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (43 398) - (43 398)
Zobowiązania z tytułu umów (3 034) - (3 034)
Ulgi podatkowe (44 548) - (44 548)
(Aktywa)/rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(23 012)
Wyszczególnienie
31.12.2021
Podatek odroczony dotyczący rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych dotyczy
głównie różnicy z wyceny posiadanego majątku na moment przejścia Spółki na MSR, dokonanych
odpisów z tytułu utraty wartości, różnego okresu amortyzowania posiadanego majątku, różnego zakresu
przedmiotowego rzeczowych aktywów trwałych (amortyzowane części zamienne, aktywowane nakłady
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
32
na remonty cykliczne oraz znaczące remonty i przeglądy, komponenty) oraz zasad ustalania wartości
początkowej tych aktywów na potrzeby bilansowe i podatkowe.
Podatek odroczony ustalony w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz pozostałych
zobowiązań wynika z regulacji MSSF 16 „Leasing”, tj. identyfikacji i wyceny umów leasingu oraz najmu
i dzierżawy spełniających warunki kwalifikacji ich dla celów bilansowych do umów leasingu.
W przypadku należności, środków pieniężnych oraz pozostałych aktywów finansowych różnice między
ich wartością bilansową a podatkową wynikają z dokonanej na dzień bilansowy wyceny – naliczone
różnice kursowe, odsetki, w tym za nieterminowe regulowanie należności, odpisy aktualizujące wartość,
w tym szacunki oczekiwanych strat kredytowych.
W odniesieniu do zobowiązań różnice dotyczą naliczonych odsetek, różnic kursowych z wyceny
oraz oszacowanych strat kredytowych wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji.
W odniesieniu do rezerw, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz zobowiązań z tytułu
wynagrodzeń oraz świadczeń społecznych różnice wynikają z przesunięcia w czasie uznania ich za koszt
podatkowy.
Podatek odroczony w pozycji „Ulgi podatkowe” dotyczy możliwego do uzyskania zwolnienia z podatku
dochodowego od osób prawnych dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenie Specjalnej
Strefy Ekonomicznej.
Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję
Polityka rachunkowości
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został poprzez podzielenie zysku netto za okres,
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został poprzez podzielenie zysku netto
za okres, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy, po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji
uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe, przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu, skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających
oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe.
W okresie między końcem okresu sprawozdawczego a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie wystąpiły żadne transakcje dotyczące liczby akcji zwykłych lub potencjalnych akcji
zwykłych.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym, jak również w roku poprzednim,
nie wystąpiły czynniki rozwadniające, w związku z tym zysk podstawowy na akcję jest równy zyskowi
rozwodnionemu na akcję.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zysk/(strata) netto 236 629 197 226
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych 19 115 000 19 115 000
Podstawowy zysk/(strata) na akcję (zł/akcję) 12,38 10,32
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy, zastosowany
do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
236 629 197 226
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana
do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
19 115 000 19 115 000
Rozwodniony zysk/(strata) na akcję (zł/akcję) 12,38 10,32
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
33
Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. w dniu 23 czerwca 2022
roku, Uchwałą nr 20, podjęło decyzję o wypłacie dywidendy z zysku netto roku obrotowego 2021
w kwocie 126 159 000,00 zł, tj. 6,60 zł na jedną akcję. Na dzień dywidendy wyznaczono dzień 29 lipca
2022 roku. Wypłatę dywidendy wyznaczono na dzień 19 sierpnia 2022 roku.
Dywidenda została wypłacona w wyznaczonym terminie.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Dywidendy z akcji zwykłych:
dywidenda końcowa 126 159 -
Razem 126 159 -
Rekomendacja Zarządu Spółki dotycząca podziału zysku za rok obrotowy 2022
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Zarząd Spółki nie podjął uchwały
w sprawie propozycji podziału zysku za rok obrotowy 2022.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe
Polityka rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia, pomniejszonych
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych
obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy
w momencie ich poniesienia.
Ze środka trwałego wydzielane są części składowe (komponenty) będące pozycjami o istotnej wartości,
do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są istotne części zamienne i serwisowe. Są one
amortyzowane przez przewidywany okres użytkowania, nie dłuższy niż okres użytkowania środków
trwałych, które serwisują.
Jako środki trwałe ujmuje się koszty regularnych, znaczących remontów/przeglądów, których,
uwzględniając zasadę istotności oraz przewagę korzyści nad kosztami, jednostkowa wartość jest wyższa
niż 1 milion złotych, w odniesieniu do grupy środków trwałych stanowiących ciąg technologiczny
(instalację) lub 100 tysięcy złotych w odniesieniu do pojedynczych środków trwałych, a odstęp pomiędzy
poszczególnymi przeglądami przekracza 1 rok.
Do składników rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są również koszty remontów okresowych –
cyklicznych, realizowanych regularnie w przewidywanym cyklu, co do zasady, nie dłuższym niż 1 rok,
a łączna jego wartość dla grupy środków trwałych tworzących jedną instalację, linię produkcyjną, itp.
przewyższa 0,5 mln zł. W przypadku cystern/wagonów stosowane jest wyłącznie kryterium czasowe.
Wartość remontu/przeglądu podlega amortyzacji w okresie do następnego remontu/przeglądu
lub do końca okresu użytkowania danego środka trwałego w zależności od tego, które zdarzenie wystąpi
wcześniej.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych naliczana jest indywidualnie metodą liniową
przez szacowany dalszy okres użytkowania danego składnika aktywów. Odpis amortyzacyjny odnoszony
jest w ciężar tej kategorii działalności, w której wykorzystywane są środki trwałe.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
34
Na dzień 31 grudnia 2022 roku dalszy okres użytkowania środków trwałych wynosi przeciętnie:
Typ
Okres
Budynki i budowle
27,5 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
13,1 lat
Środki transportu
9,3 lat
Pozostałe
8,3 lat
Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany
w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych
pochodzących z danego składnika aktywów są traktowane i ujmowane jako zmiany wartości
szacunkowych.
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zidentyfikowano przesłanki wskazujące na to,
że mogła nastąpić utrata wartości posiadanych aktywów, a wartość bilansowa przekracza szacowaną
wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.
Pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej
po dokonaniu jej zbycia, likwidacji lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści
wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) ujmowane
są w sprawozdaniu z całkowitych